%K beneficiario final, beneficiario efectivo, transparencia, convenios de doble imposición
%X La investigación tuvo como propósito describir las fortalezas y debilidades en cuanto a la transparencia de las sociedades anónimas, relacionado con la prevención de lavado de activos, especialmente referido al beneficiario final y su relación con el beneficiario efectivo, en materia fiscal, en los países fundadores del Mercosur. En ese sentido, se aportará información en general en cuanto a la organización y formas de constitución de las sociedades anónimas en los países fundadores del Mercosur: Argentina, Paraguay, Uruguay y Brasil, comparando la regulación sobre el beneficiario final y profundizando en la diferencia de este término, con la del beneficiario efectivo. Para lograr estos objetivos, esta investigación tuvo un enfoque cualitativo y descriptivo; se analizaron fuentes documentales contenidas en referencias bibliográficas, y se utilizarán métodos empíricos como la entrevista a profundidad, a especialistas internacionales sobre la materia. Lo anterior, permitió que el trabajo cuente con un desarrollo referido al sistema de prevención de lavado de activos en la región del cono sur de Latinoamérica, los aspectos técnicos para comprender y diferenciar el beneficiario efectivo del beneficiario final, realizando análisis de la transparencia fiscal. Como parte de las principales conclusiones se identificaron las principales fortalezas y debilidades de la regulación sobre el beneficiario final en cada uno de los países fundadores de la región, así como los aspectos referidos a la transparencia societaria. Asimismo, se presentaron las principales debilidades en lo relativo a la definición del beneficiario efectivo.
%T Prevención del lavado de activos y la transparencia de las sociedades anónimas en los países fundadores del Mercosur
%D 2022
%L uninimx1843
%A Reynaldo Antonio Murillo Valverde